Momoko– Author –

交際費は、会社にとって必要な支出ですが、税務では特別な扱いを受けます。原則として、交際費は損金になりません（損金不算入）。ぜいたくな接待で税金を減らすことを...

別表十六は、減価償却の「税務上の限度額」を計算する別表です。実務講座①④⑤で、留保の例として何度も出てきた「減価償却超過額」――あれが、どこから来ていたのか。答え...

実務講座⑮までで、法人税・地方税・消費税の申告書がひととおり作れるようになりました。でも、申告書を出しただけでは終わりません。最後に、計算した税金を実際に納め...

実務講座⑭までで、法人税（国税）と法人住民税・事業税（地方税）の申告がつながりました。でも、会社が申告する税金はもう一つあります。消費税です。 消費税は、これ...

実務講座⑬までで、法人税の申告書一式（別表・決算書・内訳書・概況書）がそろいました。ところが、これで申告が終わりではありません。会社は、国に納める法人税とは別...

実務講座⑫で、勘定科目内訳明細書という添付書類を見ました。決算書の「売掛金150万円」を、取引先ごとに分解する書類でしたね。今回の法人事業概況説明書（概況書）は...

別表四は、法人税申告書の「心臓部」です。会計の当期純利益を出発点に、税法独自の加算・減算を行って、課税所得を導き出す――いわば「当期純利益→所得金額」への変換表...

前回（第4回）は、益金と損金の基本を学びました。その中で、「減価償却費は、税法の限度を超えた分が損金にならない」という話が出てきました。 第5回の今回は、その「...

前回（第3回）は、課税所得が「当期純利益 ± 申告調整」で計算されること、そして調整には加算・減算の4パターンがあることを見ました。その調整は、すべて「益金」と「...

前回（第2回）は、法人税の申告が「決算書の当期純利益」から始まること、そして利益と課税所得は少しズレることを確認しました。 第3回の今回は、いよいよこの講座の心...