会計の基礎知識– category –

事業計画は当てるためではなく、ずれに早く気づくために作ります。必要な利益から必要な粗利、必要な売上へと逆算すれば、守るべき線が決まり、賃上げや採用の判断がそのまま売上目標に変わります。社長の計画は1枚でよく、毎月の試算表と並べて差を売上・粗利率・固定費に分け、四半期ごとに直す。銀行・補助金・採用で計画が要る場面も整理します。

最終回。決算日を過ぎると取引そのものは動かせませんが、その前ならできることがあります。棚卸・未成工事・売掛金・役員貸付金、未払費用・前払費用・減価償却・期ズレ、特別損益・決算賞与、消費税と納税資金・来期の計画。社長が自分で確かめる12のチェックを、図とともに1枚にまとめます。

人件費は売上ではなく粗利から払う。労働分配率（人件費÷粗利）と一人当たり粗利の2つで、「給与はいくらまで払えるか」「月2万円の賃上げは会社にいくらか」「もう一人雇えるか」を数字にします。賃上げ促進税制（2026年10月時点の国税庁資料）と令和8年度の最低賃金も整理します。

決算書が年1回の健康診断なら、月次試算表は毎日の体温。試算表を経営に使う条件は、翌月10日までに締めること、入金ベースでなく発生主義で作ること、見る数字を粗利率・固定費・現預金の3つに決めること。数字が動いたら「なぜ」を自分の言葉で言える体制のつくり方を解説します。

銀行は決算書を6つの指標で点数にし、その前に役員貸付金・滞留売掛金・償却不足・特別損益の付け替えを「実態」に直します。良く見せる工夫は効きません。数字の外で見られていること、決算前に「正しく見せる」ためにできること、融資の相談に持っていく5つの資料をまとめます。

会社を止めるのは赤字ではなく現金が尽きること。借入は現金を守る道具です。良い借入と危ない借入の違い、返済原資と債務償還年数で決める上限、「困る前に借りる」タイミング、金利が上がり始めた今の確認点、経営者保証なしの融資まで、経営者の借入の考え方をまとめます。

「売上が増えたのにお金が足りない」の正体は運転資金です。支払いが先、入金が後という立て替えの仕組み、必要運転資金＝売掛金＋在庫−買掛金の計算、回収・支払いの日数での見方、売上増で先に必要になる増加運転資金、減らす3つの手を解説します。

現預金はいくらあれば安心か。答えは金額ではなく「固定費の何か月分」で持ちます。最低3か月・目標6か月という目安、月数で見る理由、足りないときは減る前に借りる考え方、資金繰り表の作り方と納税・賞与の山の備え方を、サンプル工務店の数字で解説します。

費用を変動費と固定費に分ければ、損益分岐点は「固定費÷限界利益率」の割り算一回で求まります。サンプル工務店の6,500万円を例に、必要売上高の逆算、粗利率の低下や固定費の増加で損益分岐点がどう動くか、月次での使い方を解説します。

貸借対照表は、右がお金の集め方（負債と純資産）、左が使い道（資産）。自己資本比率の目安、債務超過で何が起こるか、銀行が役員貸付金や仮払金を差し引いて「実態純資産」で見る理由、流動比率の読み方を、サンプル工務店の数字で解説します。